附录一:内部控制评价的常用方法和技术 一询问法 为掌握评价对象的控制环境控制程序等方面的状况可以对商业银行的内部控制状况进行询问了解具体包括调查问卷和现场访谈等 (一)调查问卷 调查问卷是设计一套问卷同时对于问卷不能解释清楚的部分在附注中用文字加以说明对于问卷中的各个问题评价人员可以根据需要灵活采用多种方法如询问观察抽样验证等做出回答 (二)现场访谈 现场访谈是指评价人员到现场向内部控
附录二:内部控制评价计分方法表 一内部控制过程评价分值表评价对象评价内容 标准分值业务活动管理活动支持保障备注授信业务资金业务存款和柜台业务主要中间业务…计划财务会计管理…计算机系统产品开发安全保卫…标准分值一内部控制环境100治理三会一层责任10高级管理层责任102组织结构203内部控制政策204内部控制目标205企业文化106人力资源10二风险识别与评估1001风险识别与评估5
单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级单击此处编辑母版标题样式Click to edit Master text stylesSecond levelThird levelFourth levelFifth levelClick to edit Master title style单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑
Level one bulletLevel two bulletLevel three bulletLevel four bulletLevel one bulletLevel two bulletLevel three bulletLevel four bullet规定2008-6-28生效日期内控自评报告格式内容精简责任明确问题清晰 规定报告内容为:内控目标内控固有局限性考虑了哪些方面内控
内部控制评价工作方案根据内部控制规范总体工作方案的进度安排内部控制规范工作现已进入内控评价阶段为了配合国家监管部门及的要求使内控评价工作有序有效的开展我们依据《企业内部控制基本规范》应用指引评价指引及内部控制制度结合实际情况特制定本工作方案一内控评价工作的总体目标依据《企业内部控制基本规范》及其配套指引结合自身结构及经营特点围绕内部环境风险评估控制活动信息与沟
客户签 名日 期项目测试企业层面的内部控制对控制有效性的内部监督和内部控制评价编制索引号C005会计期间复核页次2编制说明:1 本审计工作底稿记录执业人员执行控制测试的过程。2 执业人员必须对所有能够实现控制目标的关键控制活动执行控制测试。3 控制测试的样本量受控制发生的频率以及与控制相关的风险共同影响。4 所有测试的样本
内部控制的一般方法 内部控制的一般方法通常包括职责分工控制授权控制审核批准控制预算控制财产保护控制会计系统控制内部报告控制经济活动分析控制绩效考评控制信息技术控制等 1职责分工控制要求根据企业目标和职能任务按照科学精简高效的原则合理设置职能部门和工作岗位明确各部门各岗位的职责权限形成各司其职各负其责便于考核相互制约的工作机制 企业在确定职责分工过程中应当充分考虑不兼容职务相互分离的制衡要求不兼
附录五:授信业务内部控制过程评价示例评价内容(对应办法第10至31条)评价要点和评价方法(不限于此)评价结果分值计分标准得分合计内部控制环境100第十条 治理商业银行应建立以股东大会董事会监事会高级管理层等为主体的治理组织架构保证各机构规范运作分权制衡 (一)完善股东大会董事会监事会及下设的议事和决策机构建立议事规则和决策程序 (二)明确董事和董事会监事和监事会高级管理
■管理创新
内部控制测试程序和一般性内部控制测评第一节 内部控制简介一内部控制的含义从广义上说内部控制是组织机构在经营管理过程中为保证管理有效资产安全会计数据准确真实及为鼓励遵守既定管理政策而采取的所有相应的方法和手段而对来说内部控制是为实现经营目标通过制定和实施一系列制度程序和方法对风险进行事前防范事中控制事后监督和纠正的动态过程和机制真正的内部控制机构应是贯穿于各项业务活动全过程
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