所得税会计调整?一税务检查后企业所得税的账务调整?(一)永久性差异项目?原则:不调账只需补提所得税并作相应的账务处理补提所得税时?借:所得税(以前年度损益调整)贷:应交税金——应交所得税实际缴纳时借:应交税金——应交所得税贷:银行存款?(二)时间性差异项目?原则:应付税款法下按税法要求直接调所得税和应交税金——应交所得税纳税影响法下设置递延税款科目调整?纳税影响法一般账务调整为:?1可抵减时
企业所得税纳税调整事项以及审计中主要的问题讨论一收入类项目调整事项1延迟确认会计收入我们知道纳税收入是在会计收入的基础上通过调整计算得来的企业预收账款科目金额是否很大对应合同发货等情况判断该预收账款是否应应确认为收入2视同销售不进行纳税调整视同销售在会计上一般不确认会计收入而视同销售收入却属于纳税收入 条例二十五条规定:企业发生非货币性资产交换以及将货物财产劳务用于捐赠赞助集资广告样品职工
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第八章 所得税会计一单项选择题1.企业当期发生研发支出1000万元会计处理规定符合资本化条件后发生的支出构成无形资产成本其中资本化形成无形资产的为600万元税法规定盈利企业的研发支出可加计扣除假定不考虑无形资产摊销因素则本期产生的暂时性差异为( ) A.应纳税暂时性差异600万元 B.可抵扣暂时性差异600万元 C.应纳税暂时性差异400万元 D.可抵扣暂时性差异1000万元
税务会计所得税会计 XXX大学XX一、应交税金的计算 应交税金=应纳税所得额×税率=(利润+-永久性差异+- 时间性差异)×税率 (一)永久性差异 1.? 正差异:A.税法中不允许扣除的支出:违法经营罚款、税收滞纳金和罚款、非公益性捐赠、各种赞助。B.会计中多扣除的支出:工资、福利费、利息、业务招待费、开办费、公益性捐赠C.会计中不确认的收入,在建工程及福利项目使用本企业的产品、无法支付的应付款
学习目标国际会计准则将其解释为一个期间内扣除所得税费用前的净损益按会计准则规定核算时不确认为费用或损失但在计算应纳税所得额时则允许扣减这种差异应从税前会计利润中扣除利润表债务法第一节 所得税会计概交易性金融资产第二节 计税基础与暂时性差异 账面价值=实际成本-会计累计摊销-无形资产减值准备第二节 计税基础与暂时性差异负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按
2011个人所得税调整 个人所得税税率表一览2011-4-27 14:12:19 摘要:此次个税征收的一系列的变化究竟对不同收入水平的百姓产生多大的影响......针对个人所得税调节问题很多人对此特别特别是工薪阶层的人根据修改草案来看此次征询意见实际上已经变成国内税和高收入者调节税双方的一个博弈我们针对这个问题进行讨论下面附有个人所得税税率表据中国之声《新闻纵横》报道昨天(25日)全国人
(一)企业所得税纳税调整 企业所得税纳税调整是指纳税人在计算应纳税所得额时其财务会计处理与税收规定不一致的应按税法规定进行调整包括对收入确定的原则以及具体金额的调整各项成本费用扣除范围和标准的调整 (二)企业所得税纳税调整的意义 进行企业所得税纳税调整有利于实现财务会计制度与税法的适当分离规范国家与企业的分配关系 (三)《企业所得税纳税调整项目表》(附表一)的格式企业所得税纳税调整项
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2007年度外资所得税纳税调整汇总表:企业名称(章)管理码: 纳税人识别码: 单位:元项目帐载金额税法规定可列金额纳税调整金额纳税调增()纳税调减(-)合计1收入项目:(1)主营业务收入(2)其他业务收入(3)投资收入(4)其他收入 其中:捐赠收入 补贴收入
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