二本章同步练习及重点总结【例题· 计算题】甲适用的所得税税率为 25 预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化且未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异不考虑除所得税之外的因素根据下列编制相关会计分录一:甲于 2019年 1月 10日以每股 5元的价格取得 A普通股 100万股另支付交易费用 10万元甲将其分别指定为①交易性金融资产②其他权益工具投资该
税法(2020)考试辅导 不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 五、税前扣除项目扣除项目四:业务招待费发生额×60% PK 销售收入×5‰(双重限额取其低)(1)业务招待费的扣除采用“双重限额取其低”,主要是考虑到商业招待和个人消费之间难以区分的因素。(2)销售收入的“三计两不计”原则(广宣费同此原则)三计:主营业务收入+其他业务收入+视同销售收
专题2:企业所得税大题精讲【大题1】(2017年)居民企业甲主要从事空调销售业务。2016年甲的销售(营业)收入为2000万元,其他收入为500万元,年度利润总额为600万元。2016年度甲实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲申报缴纳2016年企业所得税时,未将下列收入计入应纳税所得额:(1)从境内居民企业乙有限责任分得的股息60万元;(2)依据法律代收的一项性
初级会计职称 - 经济法基础 第 PAGE 1 页买新课X:)第 09 讲 个人所得税应税项目所得及所得税税率 (二)个人所得税应税项目所得和个人所得税税率 1.个人所得税应税所得项目 按应纳税所得的来源划分现行个人所得税共分为 9 个应税项目 工资薪金所得 工资薪金所得是指个人因 任职或者受雇而取得的
税法(2020)考试辅导 不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 ?专题三 ?企业所得税法第二部分:计算及综合题夺分攻略【子专题二】企业所得税+流转税2位于市区某化妆品制造企业为增值税一般纳税人,主要经营化妆品制造、洗护用品。2020年初请某会计师事务所进行审计该会计报表和有关账簿记录信息如下:(1)2019年12月销售高档化妆品不含税收入18
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个人所得税法(三)?【例题57·单选题】中国公民孙某任职于一家外资企业,2014年月平均工资为8000元,2015年月平均工资为7000元。孙某所在地2014年月平均工资为4200元,2015年月平均工资为4800元。2015年孙某缴纳个人所得税时,允许税前扣除的企业年金个人缴费部分限额为(??? )元。(2015年)A3360B3840C6912D6048【答案】B【解析】个人根据国家有关政
三、本章重要考点示例考点9:税收优惠【例题1·单选题】企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税,免税的开始年份是(??? )。A获利年度起B盈利年度起C项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起D领取营业执照年度起【答案】C【例题2·单选题】企业从事下列项目取得的所得中,减半征收企业所得税的是(??? )。(2013年
税法(2020)考试辅导 不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT5页 第四章? 企业所得税法四、综合题2位于市区的某制药由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该2019年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加420万元,管理费用5
税法(2020)考试辅导 不易, 第\* Arabic\* MERGEFORMAT4页 ?主观题专项演练1位于县城的中药生产企业甲为上市(以下简称“甲企业”),是增值税一般纳税人。2019年甲企业实现营业收入86000万元,投资收益4000万元,发生营业成本43000万元,税金及附加2200万元,管理费用4600万元,销售费用28000万元,财务费用1200万元,营
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