#
递延所得税资产和递延所得税负债相互抵销问题的举例 在新准则下所得税的会计目的是通过比较资产负债等项目按照企业会计准则规定确立的账面价值与按税法规定确定的计税基础之间的差异将差异的所得税影响确认为递延所得税资产或递延所得税负债并在此基础上确定所得税费用 一资产负债表债务法取代了利润表债务法 新准则中递延所得税的核算方法采用资产负债表债务法这是一种对暂时性差异进行跨期核算的会计方法旧制度中所
第二节 递延所得税负债和递延所得税资产的确认和计量一、递延所得税负债的确认和计量应纳税暂时性差异在转回期间将增加未来期间企业的应纳税所得额和应交所得税,导致企业经济利益的流出,从其发生当期看,构成企业应支付税金的义务,应作为负债确认。(一)递延所得税负债的确认企业在确认因应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债时,应遵循以下原则:1除会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外 ,企业对于所
第二节递延所得税负债和递延所得税资产的确认与计量一递延所得税负债的确认和计量应纳税暂时性差异 在转回期间 将 增加 未来期间企业的应纳税所得额和应交所得税导致企业经济利益的流出从其 发生当期 看构成企业应支付税金的义务应作为 负债确认 ( 一)递延所得税负债的确认企业在确认因 应纳税暂时性差异 产生的 递延所得税负债 时应 遵循 以下原则:1. 除 会计准则中明确规定可不确认 递延所得税负债的情况
一 递延所得税资产与应交税费发生对应关系1.预计负债P187借:递延所得税资产 贷:应交税费——应交所得税2.应收款项P165存货P168固定资产P179无形资产P181计提减值准备借:递延所得税资产 贷:应交税费——应交所得税3.折旧方法不同而导致的固定资产差异借:递延所得税资产 贷:应交税费——应交所得税交易性金融资产借:递延所得税资产 贷:应交税
至此你完全可以把递延所得税资产理解为一个类似应收的科目既然是应收当然是资产同时由于有了这笔应收也使你去年少亏了相应的金额也就解释了为何要冲所得税费用递延所得税2007年以前在大部分上市资产负债表上你可能都还找不到递延所得税这一科目因为当时绝大多数执行的都是应付税款法在新会计准则将所得税的处理统一为资产负债表债务法后这一科目才全面出现简单地说所谓应付税款法就是在损益表的所得税中只记录当
2022/5/25 11:59打印讲义第十四章所得税(五)第二节递延所得税负债和递延所得税资产的确认与计量一、递延所得税负债的确认和计量二、递延所得税资产的确认和计量三、特定交易或事项涉及递延所得税的确认四、所得税税率变化对递延所得税资产和递延所得税负债影响的确认与计量一、递延所得税负债的确认和计量应纳税暂时性差异在转回期间将增加未来期间的应纳税所得额和应交所得税,导致企业经济利益的流出,从其
中级会计职称 - 中级会计实务 第 2 页买新课X: 第 05 讲 递延所得税负债、递延所得税资产的确认和计量【知识点】递延所得税负债、递延所得税资产的确认和计量(★★★)(一)递延所得税负债的确认和计量1递延所得税负债的确认(1)除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外,企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。除直接计入 所有者权
递延所得税的通俗解释会计和税法在确认企所得税时会产生一个暂时性差异举一个简单的例子(固定资产折旧)来说明吧: 会计确认的折旧费:第1年30万第二年20万第三年10万 税法与寻的折旧费:第1年20万第二年20万第三年20万 可以看出会计和税法确认的折旧费总额是相当的都是60万如果企业未扣除折旧费的利润为100万那么在会计上扣除折旧后的利润就是100-30=70所得税(25)就是17.5万但是税
递延所得税核算法2009-07-27 15:15:27 来源:中国注册会计师网 : 注会《税法》考试复习重点:递延所得税的核算是考试的重点也是难点它是基于暂时性差异确认的而暂时性差异因不同的会计事项而存在太多的情况除常见的会计与税法差异外还经常与会计政策变更会计差错更正和日后调整事项相结合出题 所以要解决递延所得税的核算问题必须要首先明确什么是暂时性差异看似很简单的问题但具体应
违法有害信息,请在下方选择原因提交举报