第 二 章 增值税第六节 销项税额与进项税额 一般纳税人计算本月应纳增值税额采用当期购进扣税法: 一般纳税人应纳增值额税的计算围绕两个关键环节:一是销项税额如何计算二是进项税额如何抵扣一增值税销项税额 (一)销项税额的概念及计算公式 销项税额销售额×税率 组成计税价格×税率 (二)销售额确定 1.一般规定: 销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款
增值税 销项税额与进项税额 一般纳税人计算本月应纳增值税额采用当期购进扣税法: 一般纳税人应纳增值额税的计算围绕两个关键环节:一是销项税额如何计算二是进项税额如何抵扣一增值税销项税额 (一)销项税额的概念及计算公式 销项税额销售额×税率 组成计税价格×税率 (二)销售额确定 1.一般规定: 销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用 销
?增值税进项税额?本讲主要内容:??? 当期进项税额的含义?? 凭票抵扣的进项税一次抵扣、分期抵扣?? 计算抵扣的进项税购进抵扣、核定抵扣增值税“链条”上的进项税额进项税额,是指纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税税额。“进项税额”与“应抵扣进项税额合计”的关系:应抵扣进项税额合计=进项税额+上期留抵税额-进项税额转出-免抵退应退税额+按适用
经济法基础(2022)考试辅导不易买新课X:第 PAGE 1页第 2 节增值税法律制度考点 6:增值税应纳税额的计算方法★★★一般计税方法当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率=含增值税销售额÷(1适用税率)×适用税率简易计税方法应纳税额=不含税销售额×征收率=含税销售额÷(1征收率)×征收率考点 7
增值税进项税额抵扣的有关规定进项税额的计算进项税额的会计核算不得从销项税中抵扣的进项税p41操作要点:(1)购进货物取得的增值税专用发票运输费发票需税务部门认证后才能抵扣增值税记入应交税费—应交增值税(进项税额) 科目认证期为90天(2)如购进货物增值税专用发票月末尚未认证的通过应交税费—待扣进项税额账户核算这是个过渡性账户(3)如购入材料时取得普通发票或者虽取得专用发票但专用发票不符合抵扣要求的
增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书 ????? 税???? 字(??? )第?? 号 ????????????? :????你单位至 年 月 日止增值税欠缴税额为 元应缴滞纳金为 ???? 元增值税进项留抵税额为 元根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发〔2004〕112号)规定现将你单位增
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级项目二:增值税税收与会计实务(VAT Practice)教学任务任务1:销售业务税收与会计实务任务2:采购业务税收与会计实务任务3:增值税纳税申报教学目标能力目标能计算增值税应纳税额完成增值税的账务处理完成增值税的纳税申报 知识目标掌握销项税额的计算方法掌握进项税额的确定方法掌握增值税涉税业务的会计处理 掌握增值税纳税申
第二单元 增值税应纳税额的计算【考点 2】简易计税方法应纳税额的计算( ★★ )1. 小规模纳税人应纳税额的计算(1)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧物(他人的)其应纳税额 =含税销售额 ÷( 13) ×2(2)从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车其应纳税额 =含税销售额 ÷() ×( 3)小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产及旧货以外的物品其应纳税额 =含税销售额 ÷
注册会计师 - 税法第 PAGE 1 页买新课X:第 01 讲增值税计税方法销售额的确认进项税额的确认(1)增值税税额计算的基本规定一计税方法(一)一般计税方法一般纳税人发生应税销售行为适用(通常)一般计税方法计税其计算公式为:当期应纳税额当期销项税额-当期进项税额当期销售额(不含增值税)×税率-当期进项税额【注意】一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税销
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级 重庆理工大学会计学院 Taxation Laws税法第二章 增值税VALUE ADDED TAX教学重点与难点:1征税范围2一般纳税人与小规模纳税人的认定3一般纳税人应纳税额的计算4几种特殊经营行为的税务处理5专用发票的使用及管理教学方法与手段:讲
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