单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级项目二:增值税税收与会计实务(VAT Practice)教学任务任务1:销售业务税收与会计实务任务2:采购业务税收与会计实务任务3:增值税纳税申报教学目标能力目标能计算增值税应纳税额完成增值税的账务处理完成增值税的纳税申报 知识目标掌握销项税额的计算方法掌握进项税额的确定方法掌握增值税涉税业务的会计处理 掌握增值税纳税申
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级项目二:增值税税收与会计实务(VAT Practice)任务2:采购业务税收与会计实务教学目标:1.能根据采购业务确定进项税额2.能界定抵扣的时间3.能完成采购业务的会计核算任务2:采购业务税收与会计实务进项税额的确定能否作为进项税何时抵扣计算进项税适用的税率与扣除率:17 (一般货物动产租赁加工修理劳务)13(低税率货物免
转出未交增值税专栏 记录企业月终将当月发生的应交未交增值税的转出额发生时用蓝字登记在借方 转出多交增值税专栏 记录企业月终将当月多交的增值税的转出额发生时用蓝字登记在贷方 已交税金专栏 记录企业当月已缴纳的本月增值税额企业已缴纳的增值税额用蓝字登记借方退回多缴的增值税额用红字登记借方购进销售货物所支付的运费:借:材料采购原材料库存商品等 {运费×(1-7)装卸费保险费等杂费} 应交税费——
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单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级增值税纳税实务与申报自领取营业执照之日起三十日内持有关证件向所在地税务机关申报办理税务登记 国税局则是《委托扣款协议书》其中乙方需加盖公章和法人章丙方(银行)则需盖业务公章日后申报的国税将从此协议书上的账号内扣除一进行税务登记地税局填表后专管员会给你一个注册码拿回来后在省地税网上进行注册一个注册码可以申请三个用户号及密码日后也
单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第3章 增值税会计了解内容:增值税的类型及其特点理解内容:增值税会计与财务会计的关系掌握内容:增值税会计的确认计量记录与申 报学习目标1.通过本章的学习掌握各种情况下销售额的确定准确计算应纳增值税额熟练地进行会计处理登记明细账及增值税
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第二章 增值税第一节 增值税概述:增值税为我国第一大税种目前有逐步覆盖营业税的趋势亦是CPACTA税法考试中比重最大部分企业会计实务中增值税业务处理必不可少因此熟悉增值税对每个财务人员来说是必须的一纳税人认定标准按经营规模和会计制度是否健全分为一般纳税人
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级增值税理论与实务 省国税培训中心 宋上利42020221增值税基础理论一增值税的产生 多 环 节 一次 多环节课征 全额课税 课征 道道扣税 100 120 140 150 (售价) 10
第 二 章 增值税第六节 销项税额与进项税额 一般纳税人计算本月应纳增值税额采用当期购进扣税法: 一般纳税人应纳增值额税的计算围绕两个关键环节:一是销项税额如何计算二是进项税额如何抵扣一增值税销项税额 (一)销项税额的概念及计算公式 销项税额销售额×税率 组成计税价格×税率 (二)销售额确定 1.一般规定: 销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款
增值税 销项税额与进项税额 一般纳税人计算本月应纳增值税额采用当期购进扣税法: 一般纳税人应纳增值额税的计算围绕两个关键环节:一是销项税额如何计算二是进项税额如何抵扣一增值税销项税额 (一)销项税额的概念及计算公式 销项税额销售额×税率 组成计税价格×税率 (二)销售额确定 1.一般规定: 销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用 销
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