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  二事业单位通用会计科目使用说明　　（一）资产类　　第101号科目 现金　　1．本科目核算事业单位的库存现金2．收到现金借记本科目贷记有关科目支出　　现金借记有关科目贷记本科目本科目借方余额反映库存现金数额3．事业单位应设置现金日记账出纳人员根据原始凭证逐笔顺序登记每日业务终了应计算当日现金收入合计数现金支出合计数和结余数并将结余数与实际库存数核对做到账款相符并编制库存现金日报表现金收入业务较多单独

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  <常用会计科目>一资产类科目：序号 编号 科目名称 解释　　1 <1001> 【库存现金】 企业的存放在保险柜的库存现金一般由出纳经管　　2 <1002> 【银行存款 】企业存入银行或其他金融机构的各种款项　　3 <1012> 【其他货币资金】 企业的银行汇票存款银行本票存款信用卡存款信用证保证金存款存出投资款外埠存款等其他货币资金　　4 <1101> 【交易性金融资产】 企业为交易目的所持有的债

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  新准则会计科目解析1001库存现金：这个就不用介绍了只是增加了库存二字可能主要是为了编制现金流量与大现金的概念做进一步的区隔1002银行存款：这个也没有什么好说的1003存放中央银行款项：银行业专用科目我外行就不做解释了1011存放同业：同10031012其他货币资金：老科目了1021结付备付金：证券业为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项1031存出保证金：金融企业因办理业务需要

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  1001库存现金库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金限额存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金包括人民币现金和外币现金即与会计核算中现金科目所包括的内容一致 本科目期末借方余额反映企业持有的库存现金1002银行存款银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金企业根据业务需要在其所在地银行开设账户运用所开设的账户进行存款取款以及各种收支转账业务的结算正确开立和使用银行账户是做好资金结算工作的基

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  资产类一库存现金：本科目核算企业的库存现金二银行存款：本枯木核算企业存入银行或其他金融机构的各种存款（银行基本户一般户）三其他货币资金：本科目核算企业的外阜存款银行汇票存款银行本票存款信用卡存款信用证保证金存款存出投资款等各种其他货币资金（临时户专用户）以上合称货币资金四交易性金融资产（短期投资）：企业为交易目的所持有的债权投资股票投资基金投资等交易性金融资产的公允价值五应收票据：本科目核算企业因

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  一资产类科目：借方增加贷方减少现金：核算的是企业出纳手里的现钞银行存款：企业存放在金融机构的款项(以银行名称和帐号列二级明细帐)应收票据：与销售商品有关的由对方单位办理支付给我的承兑汇票(以客户名称列二级明细帐)预付帐款：与采购有关的由我预先支付的货款只能以商品或劳务偿还不得直接退现金或银行转账退款(税法规定)(以采购名称列二级明细帐)应收帐款：与销售商品有关的应该由我收取的货款

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  会计科目和主要账务处理 一资产类 一)现金 1本科目核算各煤矿及核算单位的库存现金 2各煤矿及核算单位应当设置现金日记账由出纳人员根据收付款凭证按照业务发生顺序逐笔登记每日终了应当计算当日的现金收入合计额现金支出合计额和结余额并将结余额与实际库存额核对做到账款相符 3各煤矿及核算单位收到现金借记本科目贷记相关科目支出现金借记相关成本费用往来科目贷记本

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  会计科目解注（一）资产类库存现金：是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目按币种设置明细账由出纳员记账且必须设置库存现金日记账银行存款：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目按不同银行账户设置明细账由出纳员记账且必须设置银行存款日记账其他货币资金：是核算银行汇票存款银行本票存款信用卡存款信用证等其他货币资金的科目交易性金融资产：是核算企业对外进行的具有交易性（赚取差价）为目的股权债

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  （一）资产类科目1库存现金（cash） 存放于企业内部以供企业日常零星开支用的货币资金 企业库存现金有一个限额由企业开户银行根据企业实际需要核定一般为3-5天的零星开支2银行存款（cash） 指企业存入银行和金融机构的各种款项 银行存款和库存现金统称为货币资金科目3应收账款（account receivable） 指企业因对外销售商品产品提供劳务等主要经营业务而应向客