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  科目解注(一)资产类库存现金：是核算企业现金(备用金)增减变动情况和结余的科目按币种设置明细账由出纳员记账且必须设置库存现金日记账银行存款：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目按不同银行账户设置明细账由出纳员记账且必须设置银行存款日记账其他货币资金：是核算银行汇票存款银行本票存款信用卡存款信用证等其他货币资金的科目交易性金融资产：是核算企业对外进行的具有交易性(赚取差价)为目的股权

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  一资产类科目：借方增加贷方减少现金：核算的是企业出纳手里的现钞银行存款：企业存放在金融机构的款项(以银行名称和帐号列二级明细帐)应收票据：与销售商品有关的由对方单位办理支付给我的承兑汇票(以客户名称列二级明细帐)预付帐款：与采购有关的由我预先支付的货款只能以商品或劳务偿还不得直接退现金或银行转账退款(税法规定)(以采购名称列二级明细帐)应收帐款：与销售商品有关的应该由我收取的货款

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  会计科目和主要账务处理 一资产类 一)现金 1本科目核算各煤矿及核算单位的库存现金 2各煤矿及核算单位应当设置现金日记账由出纳人员根据收付款凭证按照业务发生顺序逐笔登记每日终了应当计算当日的现金收入合计额现金支出合计额和结余额并将结余额与实际库存额核对做到账款相符 3各煤矿及核算单位收到现金借记本科目贷记相关科目支出现金借记相关成本费用往来科目贷记本

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  二事业单位通用会计科目使用说明　　（一）资产类　　第101号科目 现金　　1．本科目核算事业单位的库存现金2．收到现金借记本科目贷记有关科目支出　　现金借记有关科目贷记本科目本科目借方余额反映库存现金数额3．事业单位应设置现金日记账出纳人员根据原始凭证逐笔顺序登记每日业务终了应计算当日现金收入合计数现金支出合计数和结余数并将结余数与实际库存数核对做到账款相符并编制库存现金日报表现金收入业务较多单独

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  （一）资产类科目1库存现金（cash） 存放于企业内部以供企业日常零星开支用的货币资金 企业库存现金有一个限额由企业开户银行根据企业实际需要核定一般为3-5天的零星开支2银行存款（cash） 指企业存入银行和金融机构的各种款项 银行存款和库存现金统称为货币资金科目3应收账款（account receivable） 指企业因对外销售商品产品提供劳务等主要经营业务而应向客