第六章 风险管理框架下的内部控制一、单项选择题1下列说法错误的是( )。 A内部控制是一个过程,是实现目的的手段而非目的本身 B内部控制受企业各个层次人员的影响 C内部控制提供的是绝对保证 D内部控制是为了实现五类既相互独立又相互联系的目标2在构建内部控制体系时,应将该体系贯穿于决策、执行和监督的全过程,覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项,也应考虑各子体系之间各自的独立性和相互联系,使之成为
第六章 风险管理框架下的内部控制一、单项选择题1下列说法错误的是()。 A内部控制是一个过程,是实现目的的手段而非目的本身 B内部控制受企业各个层次人员的影响 C内部控制提供的是绝对保证 D内部控制是为了实现五类既相互独立又相互联系的目标2在构建内部控制体系时,应将该体系贯穿于决策、执行和监督的全过程,覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项,也应考虑各子体系之间各自的独立性和相互联系,使之成为一
第六章 风险管理框架下的内部控制一、单项选择题1为了符合有关监管组织的独立性要求,某禁止员工吃回扣,要求员工详尽列明每项交易的客户。如果发现违规情况,必定解雇有关员工。针对内部环境要素,该此种规定是( )。 A组织结构 B社会责任 C企业文化 D人力资源2下列不属于资产管理风险的是( )。 A存货积压或短缺或固定资产更新改造不够 B无形资产缺乏核心技术、权属不清 C无形资产技术落后
第六章 风险管理框架下的内部控制一、单项选择题1为了符合有关监管组织的独立性要求,某禁止员工吃回扣,要求员工详尽列明每项交易的客户。如果发现违规情况,必定解雇有关员工。针对内部环境要素,该此种规定是()。 A组织结构B社会责任 C企业文化D人力资源2下列不属于资产管理风险的是()。 A存货积压或短缺或固定资产更新改造不够 B无形资产缺乏核心技术、权属不清 C无形资产技术落后 D客户
专题五风险管理框架下的内部控制一、简答题1玫琳凯早在2002年就开展了“春蕾项目”活动,旨在帮助贫困女童重返校园。截至目前,玫琳凯已累计捐资435万元,在全国妇联的指导和帮助下,在全国各地建成了10所玫琳凯春蕾小学,并连续资助60个班次、3000人次的贫困女童重返校园。 要求: (1)该案例体现的是内部控制应用指引中哪方面的内容。 (2)该内容实施不好会遇到怎样的风险。22004年的三鹿“假蛋
第七章 风险管理框架下的内部控制第三节 内部控制的应用一内部环境类指引(二)发展战略发展战略是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上制定并实施的长远发展目标与战略规划企业作为市场经济的主体要想求得长期生存和持续发展关键在于制定并有效实施适应外部环境变化和自身实际情况的发展战略1.制定与实施发展战略需的主要风险(1)缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位可能导致企业盲目发
第七章 风险管理框架下的内部控制第三节 内部控制的应用二内部控制活动类指引(★★) 企业在改进和完善内部环境控制的同时还应对各项具体业务活动实施相应的控制控制活动类应用指引包括《企业内部控制应用指引》第6号至第14号内容依次为资金活动采购业务资产管理销售业务研究与开发工程项目担保业务业务外包财务报告等9个指引重点资金活动工程项目担保业务和业务外包(一)资金活动资金活动是指企业筹资投资和资金营
第七章 风险管理框架下的内部控制第四节 内部控制评价与审计一内部控制评价6.编报内部控制评价报告《企业内部控制评价指引》要求内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门即企业董事会或类似权力机构应当对内部控制评价报告的真实性负责企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日并于基准日后4个月内报出内部控制评价报告对于基准日至内部控制评价报告发出日之间发生的影响
第七章 风险管理框架下的内部控制第三节 内部控制的应用二内部控制活动类指引(★★)(六)工程项目工程项目是企业自行或者委托其他单位所进行的建造安装活动1.工程项目需的主要风险(1)工程立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式决策不当盲目上马很可能导致难以实现预期效益或项目失败(2)如果项目招标暗箱操作存在商业贿赂则可能导致中标人实质上难以承担工程项目中标价格失实及相关人员涉案(3)如果工程造
第七章 风险管理框架下的内部控制第三节 内部控制的应用三内部控制手段类指引(★★)控制手段类应用指引偏重于工具性质往往涉及企业整体业务或管理控制手段类应用指引包括《企业内部控制应用指引》第15号至第18号内容依次为全面预算合同管理内部信息传递和信息系统等四个指引应重点全面预算和信息系统(一)全面预算全面预算是企业对一定期间经营活动投资活动财务活动等作出的预算安排全面预算作为一种全方位全过程全
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