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  2 第五章审计目标第二节认定与具体审计目标 一、认定的含义及理解要点（P89）1认定的含义（重点理解并掌握） 认定是指管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达，注册会计师将其（明确或隐含的表达）用于考虑可能发生的不同类型的潜在错报。【相关链接】根据CSA第1211号第三条：认定是指管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达，注册会计师将其用于考虑可能发生的不同类型的潜在错报。2对认定的理解要点（1

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  2 二、认定的分类（二）与期末账户余额相关的认定1．存在：记录的资产、负债和所有者权益是存在的。2．权利和义务：记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务。3．完整性：所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录。4．计价和分摊：资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。（三）与列报和披露相关的认定1．发生以及权利和义

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  4 第三编审计基本原理财务报表审计审计证据审计工作底稿审计抽样审计目标审计计划信息技术对审计的影响本章考情分析第五章审计目标2012年教材主要变化讲义提纲本章重难点精讲跨章节知识点提示本章考情分析 年份题型2009年2010年2011年单项选择题3题3分3题3分多项选择题简答题综合题04题4分02题4分02题4分合计4分7分7分本章内

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  4 【考点6】为审计客户提供非审计服务（教材P60-72）【相关知识点】1管理层职责（教材P61）2编制会计记录和财务报表（教材P62）3评估服务（教材P63）4税务服务（教材P64）5内部审计服务（教材P67）6信息技术系统服务（教材P68）7诉讼支持服务（教材P69）8招聘服务（教材P70）9首席法律顾问（教材P70）10理财服务（教材P71）【例6-1·多选题】ABC会计师事务所A注册

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  4 第五章审计目标审计过程与审计目标的实现认定与具体审计目标财务报表审计总体目标与审计工作前提第三节审计过程与审计目标的实现注册会计师从接受审计业务委托到获取充分、适当审计证据，到形成审计结论、发表意见、出具审计报告，即审计目标的实现过程包括以下五大环节：一、接受业务委托二、计划审计工作三、实施风险评估程序四、实施控制测试和实质性程序五、完成审计工作和编制审计报告一、接受业务委托（P93）1．承

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  3 【考点3】保密原则（教材P29）【相关知识点】1总体要求；2时间要求；3警惕无意中泄密的可能性；4例外情形。【例3-1·单选题】ABC会计师事务所A注册会计师是甲2011年财务报表审计项目合伙人。A注册会计师应当对执业活动中其获知的涉密信息保密，以下对保密原则的陈述不恰当的是（）。A经甲授权后可以向ABC会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息B禁止利用所获知的甲涉密信息为