第四部分 资本营运篇:短期融资、现金管理、信用管理工具第十章:短期财务规划第一节营运资本与短期财务规划一、营运资本营运资本,是对应于长期资本的一个概念,是在短期财务活动中涉及到的各类短期资产和短期负债,包括现金、票据、短期证券和其他流动性资产对会计而言,营运资本通常是指净营运资本,即流动资产与流动负债之差额,它可用来衡量企业的短期偿债能力及其避免发生流动性风险的程度。 对财务而言,则主要
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财务规划与短期融资营运资本管理概述短期融资与计划现金、短期投资管理信用管理存货管理1营运资本管理概述营运资本(净额)= 流动资产 - 流动负债资产负债表构成2短期融资策略构成要素企业采取的短期融资策略至少由两个要素构成:企业在流动资产上的投资规模流动资产的融资结构3企业在流动资产上的投资规模稳健型短期融资策略持有大量现金和短期证券保持高水平的存货投资放宽信用条件,保持高额应收账款激进型短期投资策
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第九章 长期财务规划第一节财务规划一、财务规划概述 企业财务规划是为实现企业未来的财务目标而制定的财务 方案和行动准则,其内容应包括: 1、确定企业的财务目标; 2、分析目前的财务状况与既定目标之间的差距; 3、预测未来可能发生的变化和干扰,制定为实现财务目标应采取的行动。 可见,财务规划是对未来财务工作所作的总体安排。根据所 安排的时间长短来划分,企业财务规划可以分为长期财务规划和短期财
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财务规划模板Datang010307BJ(GB)-PR1目录1财务规划要点与预期效果2财务规划的目的和原则3财务规划流程4财务规划流程内容财务规划流程质询会业务单元财务规划模板1Datang010307BJ(GB)-PR11 财务规划流程的要点和预期效果要点财务规划包括经营计划和预算计划,是一个自上而下、自下而上汇总调整的过程财务规划由业务单元负责直接制订、并“拥有”,而不是由财务部或计划部 “制
第一节 财务分析基础220 550《理财》第三章息税前收益(EBIT) 3现金流量表运用资本流动性负债:股东权益 股东权益短期借款固定资产净值匹配战略1流动性比率(Liquidity Ratios)2资产效率比率(Activity Ratios)3获利能力比率4杠杆比率(Leverage Ratios)《理财》第三章 总资产周转率= SA 应收帐款周转率=SAR 存货周转率 =
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