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单击此处编辑母版标题样式 单击此处编辑母版文本样式 第二级 第三级 第四级 第五级第十五章 所得税一所得税会计核算的一般程序二资产负债的计税基础三暂时性差异四递延所得税资产和递延所得税负债的确认五所得税的确认与计量六举例一所得税会计核算的一般程序(一)确定资产和负债的账面价值(二)确定资产和负债的计税基础(三)比较二者计算暂时性差异(四)计算当期应交所得税(五)确定所得税费用二资产负债的计税基础
第十六章 所得税 [题目答案分离版] [题目答案结合版] 字体: javascript:fontzoon('myCssTable','16'); 大 javascript:fontzoon('myCssTable','14'); 中 javascript:fontzoon('myCssTable','12'); 小一、单项选择题1、A企业2011年为开发新技术发生研究开
4(二)不确认递延所得税资产的特殊情况 某些情况下如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额且该项交易中产生的资产负债的初始确认金额与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的企业会计准则中规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产(三)递延所得税资产的计量 1适用税率的确定确认递延所得税资产时应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间采用转回
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第 五 章 所得税 本章应的主要内容有: (1)掌握资产计税基础的确定 (2)掌握负债计税基础的确定 (3)掌握应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的确定 (4)掌握递延所得税资产和递延所得税负债的确认 (5)掌握所得税费用的确认和计量 本章基本结构框架所得税所得税会计概述所得税会计的一般程序 资产的计税基础(重要
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第五章 企业所得税个人所得税 我国境内的企业和其他取得收入的组织(税率25)【提示】个体工商户个人独资企业合伙企业不属于企业所得税纳税人1.分类(1)居民企业:是指依法在中国境内成立或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业(2)非居民企业:是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内但在中国境内设
所得税从资产负债角度考虑资产的账面价值代表的是某项资产在持续持有及最终处置的一定期间内为企业带来未来经济利益的总额而其计税基础代表的是该期间内按照税法规定就该项资产可以税前扣除的总额资产的账面价值小于其计税基础的表示该项资产与未来期间产生的经济利益流入低于按照税法规定允许税前扣除的金额产生可抵减未来期间应纳税所得额的因素减少未来期间以所得税税款的方式流出企业的经济利益应确认为递延所得税资产(
第十九章 所 得 税第一节 所得税会计概述 我国所得税会计采用了资产负债表债务法要求企业从资产负债表出发通过比较资产负债表上列示的资产负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产并在此基础上确定每一会计期间利润表中的所得税费用 一资产负债表债务法的理论基础资产
所得税概述计税基础与暂时性差异递延所得税负债与递延所得税资产的确认与计量所得税费用的确认与计量初始计量时:账面价值计税基础后续计量时: 若会计准则与税法对折旧年限有不同规定 若会计准则与税法对折旧方法有不同规定 会计准则与税法对固定资产减值准备规定不同一所得税会计概述122.可抵扣暂时性差异 可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产 或清偿负债期间的应纳税所
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