单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第二章 增值税第一节 增值税概述:增值税为我国第一大税种目前有逐步覆盖营业税的趋势亦是CPACTA税法考试中比重最大部分企业会计实务中增值税业务处理必不可少因此熟悉增值税对每个财务人员来说是必须的一纳税人认定标准按经营规模和会计制度是否健全分为一般纳税人
增值税纳税申报实务操作一增值税的基本规定 (一)征税范围 增值税消费税和营业税的征税范围之间的关系 增值税的征税范围:在我国境内销售货物(有形动产)或者提供加工修理修配劳务以及进口货物 1.视同销售行为 (1)将货物交付其他单位或者个人代销(2)销售代销货物(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人将货物从一个机构移送其他机构用于销售但相关机构设在同一县(市)的除外(4)将自产或
营业税改征增值税会计实务03第三章? ?营改增的会计处理第一节? 会计科目设置一营业税会计与增值税会计的不同营业税会计核算和增值税会计核算的区别:(一)会计科目设置不同(二)会计处理分类不同(三)会计核算的对应科目和报表揭示方式不同(四)会计科目计量的税收直观度不同二增值税一般纳税人的会计科目设置一般纳税人核算增值税需要设置的二级科目为: 应交增值税未交增值税待抵扣进项税额增值税留抵税额和 增值税
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级项目二:增值税税收与会计实务(VAT Practice)教学任务任务1:销售业务税收与会计实务任务2:采购业务税收与会计实务任务3:增值税纳税申报教学目标能力目标能计算增值税应纳税额完成增值税的账务处理完成增值税的纳税申报 知识目标掌握销项税额的计算方法掌握进项税额的确定方法掌握增值税涉税业务的会计处理 掌握增值税纳税申
单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级项目二:增值税税收与会计实务(VAT Practice)任务2:采购业务税收与会计实务教学目标:1.能根据采购业务确定进项税额2.能界定抵扣的时间3.能完成采购业务的会计核算任务2:采购业务税收与会计实务进项税额的确定能否作为进项税何时抵扣计算进项税适用的税率与扣除率:17 (一般货物动产租赁加工修理劳务)13(低税率货物免
转出未交增值税专栏 记录企业月终将当月发生的应交未交增值税的转出额发生时用蓝字登记在借方 转出多交增值税专栏 记录企业月终将当月多交的增值税的转出额发生时用蓝字登记在贷方 已交税金专栏 记录企业当月已缴纳的本月增值税额企业已缴纳的增值税额用蓝字登记借方退回多缴的增值税额用红字登记借方购进销售货物所支付的运费:借:材料采购原材料库存商品等 {运费×(1-7)装卸费保险费等杂费} 应交税费——
单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版标题样式单击此处编辑母版文本样式第二级第三级第四级第五级第3章 增值税会计了解内容:增值税的类型及其特点理解内容:增值税会计与财务会计的关系掌握内容:增值税会计的确认计量记录与申 报学习目标1.通过本章的学习掌握各种情况下销售额的确定准确计算应纳增值税额熟练地进行会计处理登记明细账及增值税
增值税会计――增值税一般纳税人的会计处理作为一名增值税一般纳税人企业的会计人员不但要知道增值税会计账目的设置取得不同发票的账务处理还要知道进行会计处理的时限增值税销项税额进项税额的调增调减和增值税补退税款的会计调整现就你所提的问题依据国家税务总局对一般纳税人有关会计管理方面的新规定介绍如下供参考 一应交税金——应交增值税专栏设置 1994年税制改革时财政部规定一般纳税人应在应交税金——应交增值
营业税改征增值税发票政策及实务操作根据财政部国家税务总局关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知(财税[2011]110号)和《关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税[2011]111号)文件精神现将有关发票管理事项明确如下:一确定发票种类1交通运输业货运试点企业若认定为增值税一般纳税人统一使用由总局印制的新版《货物运输业增值税专用发票》对实行简易征收
增值税纳税实务与会计处理 练习判断题:1典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务均应征收增值税( )A对B错正确答案:A2集邮商品生产并销售的应征收营业税( )A对B错正确答案:B3企业委托其他纳税人代销货物对于发出代销货物超过180天仍未收到代销清单及货款的视同销售实现一律征收增值税 ( )A对B错正确答案:A4销售货物并且提供运输属于兼营行为( )A对B错正确答案:B5对
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